美國大概是全世界稅務制度最完善健全、也最複雜繁瑣的國家。報稅及減稅有關的注意事項也成了許多新移民不解與頭痛的問題。近日在美國馬州一場關於華人新移民稅務法律知識的講座上，華府律師及會計師程紹銘就相關問題為觀眾進行了講解。
美國報稅需誠信
美國的稅務系統是個誠信系統。政府不會到年底寄來賬單告訴你要交多少稅，而是讓民眾自己填。可一旦作假被查出，輕則罰款，重則會坐牢。
程律師表示，在美國只要有綠卡、公民身份或H1B，就必須繳納個人收入所得稅，不管是誰，只要有收入就必須交稅。美國是全球徵稅，哪怕是訪客，只要在美國有收入都是被徵稅對象。如果有H1B、綠卡或公民身份，即使在美國沒有收入，在世界上任何角落有收入都必須交稅，就算沒有生活在美國或有雙重國籍，收入也要交稅。
海外收入也需交稅及申報
收入一方面是通過收入主動得到，另一方面還有被動收入（Passive Income）也屬於交稅範圍，比如投資房地產與股票的盈利要交增值稅。中國公民拿到綠卡後，在中國買的股票等盈利也在範圍內。
程律師舉例說，有許多中國人家裡有分派或繼承到的房子。如果到美國取得綠卡後，才把房子賣掉，那麼賣房的差額收入也要交稅。也就是說房屋買賣交易最好在拿到綠卡前辦完。同時在境外出租房子的收入也要交稅。比如有人在境外有許多房子出租，當房東，在美國卻還申請失業救助，被查出來是會被重罰的。
他還提醒，如果境外賬戶疊加超過一萬美元一定要申報，因為罰金可達一萬美元。比如今年拿到了綠卡，明年一定要開始報。美國已經實施的海外金融帳戶申報（FBAR），規定美國公民以及綠卡持有者只要海外帳戶金額超過一萬美金都需要申報。
建立醫療儲蓄賬戶
程律師建議大家需要建立「醫療儲蓄帳戶(Health Savings Account, HSA)」，因為這是美國政府送給民眾減稅的東西。美國許多人負擔不起健康保險，一旦發生意外，巨額的醫療費就會造成財務危機，最終又成社會負擔。為此，聯邦用稅務上的優惠鼓勵民眾購買私人健康保險。每年存入HSA帳戶的錢在法定額度內可以用來抵個人所得稅，衍生的利息可以延稅，帳戶內的錢如果是規定的醫療費用也完全免稅。
利用年度贈予豁免轉移財產
同時還有一項許多華人不會善加利用的年度贈與豁免(Annual gift exclusion)，一年可以給任何人贈予一萬四美金不需上稅。程律師解釋說，在美國如果能在有生之年把財產轉給孩子，跟過世後相比可以多轉50%的金額。因為美國的遺產稅可以高達40%∼50%，如果資產高到一定程度，就要設計好怎樣給才划算，這恰恰是很多華人不會考慮的問題。
