1月30日晚在川普的國情咨文中，剛剛啟動不久的稅制改革成為亮點，獲得不少掌聲。（圖片來源：Getty Images）
【看中國2018年2月2日訊】在繼里根政府之後，美國政府推行30多年力度最大的稅改，或將引起其他國家競相減稅。
中國常被詬病稅負過重，在新一輪全球競爭中，如何應對美國大幅減稅帶來的壓力？
大幅減稅個人企業都受益
在川普總統發表的國情咨文中，稅制改革帶來的大幅減稅將為企業和個人帶來顯著的收入增加。對於個人而言，美國平均家庭收入將增加至少4000美元。
對企業而言，減稅幅度更明顯。企業稅從30%削減到21%。川普表示，「這讓美國企業無論在何時何地，都不懼於國外競爭對手，並能夠獲勝。」小企業也獲得了大幅減稅，新稅法允許它們抵扣20%的商業收入。
美國的跨國企業則獲益於跨境稅制的改革。美國企業海外利潤匯回稅稅率從35%降至14.5%或7.5%。
「再工業化」搶中國的活幹？
在川普發表國情咨文的現場，還請了一家俄亥俄州中小企業列席。這家企業得益於經濟復甦和減稅，凖備擴張辦公面積，僱傭更多員工。
這是美國「再工業化」國策的一個縮影。在2008年金融危機後，美國注意到經濟"空心化"帶來的風險。歐巴馬上臺後就提出「再工業化」，著力發展實體經濟。
本次稅制改革也是在支持「再工業化」。中航證券首席經濟學家許維鴻認為，通過降低稅收，最終目的是在全球化競爭中吸引更多企業到轄區內投資辦廠，順應了「再工業化」的核心邏輯。
此外，在大部分經濟學家看來，減稅為企業帶來額外的現金流，促使企業增加投資，個人增加消費，兩者都將推動經濟增長。
中國社會科學院學部委員餘永定在最近的演講中表示，減稅對美國經濟增長、投資和勞動力供給都會起到一定的刺激作用。但他同時提醒，從長期來看，刺激效益會逐漸遞減直至消失。
美國智庫稅收政策中心（Tax Policy Center）預測，稅改法案將令2018年美國GDP增長0.7%，2025年後，法案對產出的提振效應將迅速減弱，對2027年的GDP幾乎沒有影響。
引發全球減稅競賽？
一些經濟學家認為，減稅將把美國打造成窪地，吸引投資和本國企業的資金回流。
尤其是後者，新稅法公布後，蘋果宣布把3500億美元回流美國進行投資，並計畫僱傭2萬名員工。國情咨文發表之前，埃克森美孚公司宣布在美投資500億美元。
另外，新稅法將以前的世界範圍徵稅轉為屬地徵稅，意味著以前總部設在美國的公司無論是哪國獲得的收入都要徵稅，而現在只對企業在美國國內的收入徵稅。不僅美國企業受益，也吸引外國公司將總部設在美國。
作為全球最大的經濟體，美國進行30多年來最大幅度減稅，引起了連鎖反應。英國、日本和印度都開始或計畫進行減稅。
對中國的衝擊
中國是僅次於美國的經濟體。
長期以來，中美經濟聯繫緊密，分工明確。中國國際經濟交流中心副總經濟師徐洪才撰文稱，中國製造業過去是在垂直分工結構之下，美國在中上游，中國在中下游。「再工業化」或造成中美正面的產業競爭，中國將面臨很大壓力，如果國內財稅體制不改革、稅負水平不下降，特別是體制機制不轉變，制度成本居高不下，中國將很難保持某些領域的競爭優勢。
隨著中國經濟增長減速，高稅負的問題變得愈發嚴峻。
世界銀行公布的《世界納稅指數2018》對全球190個經濟體進行測試；測試的樣本為中型私營企業。在這個反映企業稅費負擔指標的總稅率排行中，中國排行第12，遠高於法國的第20，印度的第28，德國的第44和美國的第67。
此前，福耀玻璃董事長曹德旺抱怨中國國內稅率太高，反而在美國辦的工廠利潤率要更高些。雖然美國的人力成本仍然遠高於中國，但天然氣等要素成本和稅負要低於中國，突顯出中國製造業企業面臨的困境。
中國在這個問題上並非無動於衷。近年來，中國實施的供給側結構性改革中就有「降成本」一環。習近平也曾表示，全球經濟雖然復甦，但經濟增長內生動力不足，增強內生動力，一靠創新，二靠降成本。
但「降成本」的力度顯然不夠，其中旨在理順稅制、降低稅收的"營業稅改增增值稅"的改革，被不少企業詬病實際上造成了稅負上升。
中國社會科學院學部委員餘永定認為，中國應該盡快開徵房地產稅、遺產稅、調整個人所得稅結構和稅率。
通過這種方式，增加財政收入中個人直接稅的比重，減少間接稅和企業稅，從而增加企業競爭力和活力，為經濟提供內生動力。
對於中國民眾而言，美國稅改帶來的壓力，一方面可能促使中國政府加大「降成本」的力度；同時，促使稅制改革提速，房產稅或可更快啟動。另一方面，稅改吸引中國資金流向美國，可能對中國匯率產生貶值壓力。
