相差18倍?香江和大陆税负真实差距解析(组图)

2018-06-28 09:45 作者: 财迷

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相差18倍?香江和神州税负真实差距比较
香港人和大陆人税负真实差距比较令人唏嘘…(图片来源:Pixabay)

【看中国2018年6月28日讯】最近,朋友圈被一篇“大陆人看了会流泪”的文章刷屏,其主要内容是香江打工仔和大陆内地上班族的税负比较。同样一个人,在香江收入是96万港币,在大陆收入是76.8万人民币的话,那么他在香江应交税额度为11,820元港币,在大陆应交税额度为165,031.44元人民币=206,289.30元港币,相差接近18倍!

首先,作为一个长期生活在香江的人,笔者要说这是事实。朋友在香江,月收入大概25000港币左右,一年也就交个一万来的税,而且如果结婚了的话,税会更少。毕竟,香江经济自由度排名世界第一,靠的就是所得税少。富人天堂不是盖的。

但是,笔者想在这里“正能量一把”,还要叫各位晓得:对大多数人来说,香江内地的税收确有不小的差距,但是说相差18倍,这可能不准确。

为何?盖因不管是在香江还是大陆,绝大部分人都达不到年收入96万港币(月入8万)或76.8万人民币(月入6.4万)的水平。即使是香江,也只有10.5%的人每月收入高于5万港币而已。至于在大陆,鉴于今年中国国家统计局计算出的人均可支配纯收入中位数只是2000多人民币一月,工资月入过6万者,可能那就是999K的“纯土壕”。

对大部分人来说,税收差距的真实水平是如何的呢?笔者这就为大家做个解毒:

大陆人与香江人的真实税负差距

香江人的收入中位数是16400港纸/月,也就是说大部分人月入也就16400上下。

假如你叫“李家城”,在港工作,并且单身,月工资恰好16,400港币,那么一年十二个月就是196,000港币。然后,再减掉5%的香港退休计划强积金(扣除项目费用),即9,840,剩下186,160港币。那么,因为你是单身狗,按照免税额标准,你可以享受132,000 x 12=158,400的免税额(成家或有老人可以免税更多)。有186,160-158,400=27760的收入需要课税。税率是2%左右(实际比较复杂,累进税制),最终算下来,你一年的纳税额目测也就1,000港币左右,一个月真金白银实打实到手15,000以上。

同样,内地平均月收入也找到了,但要顾及“朝廷”颜面,不好意思拿出来比较,那么就找和香江一河之隔的深圳的平均工资来比较:

2017年深圳市从业人员年平均工资数据公报

从上图可得:深圳非私营单位从业者平均工资是100,137,私营单位从业者平均工资为99,139元(各位请记住平均工资一般高于中位数)。我们姑且认为这是一半一半(实际上后者数量要多得多),那么两者均值为99,638,再除以12个月,每月平均工资为8303元人民币。

那么,要交多少税呢?

假如你叫王室,住在深圳,也是单身,工资恰好是8,303元人民币,五险一金占了大概10-20%(单位还会交10-20%),我们姑且算15,那就是1245。笔者找了相关的个税计算器,结果如下:

网上的工资扣税计算器
网上的工资扣税计算器(网络图片)

所以可以看到,如果不算五险一金(但其实这是税收,因为养老保险是用来给如今的老人养老的),交的税也就100左右,一年1200左右。你一月实打实到手7000左右(可支配收入)。当然,笔者的估计是比较乐观的。

实际上,由于大部分人都是私营企业的干活,平均下来,深圳人实打实到手也就52938/12=4412而已:

2017年深圳居民人均可支配收入

而且这是深圳,全国平均工资比这低至少一半(不然那么多打工仔就不用跑深圳来了)。

所以,仅仅就显性的税负讲,说实话,大陆大部分人负担不算高。只是很多人的钱要被政府收过去,然后承诺在20-30年后返还。以大陆的通胀率,你猜20-30年后这些被收走的money的回报是多少?(……此处有删节)

香江人与大陆人的整体税负水平

如果仅仅是在大陆谈显性税负,那就是扯。香江人和大陆人都是高房价的受害者,楼市的难兄难弟,同病相怜哪!

不管是香江政府,还是大陆政府,真实税负水平的猫腻都不在税收收入上,而在卖地之类收入上——香江人和大陆人除了交所得税,都会被房租隐形收税,这是大家都懂的。原因简单:两地衙门垄断土地坐地起价,地产商高价买地后开发楼盘卖出,成本包含地价,等于是收税。

所以在两地税负水平,不谈整体税负水平,那就是耍流氓。

大陆整体税负水平一直是个谜,笔者不揣浅薄,试试为大家解开这个谜底:

衡量一个国家的财税情况的指标是“租税负担率”,也就是各国/各地区政府总税收(包括中央及地方政府税收占GDP的百分比)。2015年著名的“经济自由度指标网站”(就是此网站列香江为第一位)的各国租税负担率数据如下:

2015年各国宏观税负占GDP百分比
2015年各国宏观税负占GDP百分比(作者制图)

这样看来,大楼2015年的租税负担率是不高的,在主要大型经济体里面属于最落后的。但笔者只能笑而不语。要知道大陆的财政收入增长长期高于GDP增长,肿么可能税负会这么低?(此处有删节)

老外们都一根筋,哪里知道其中的奥秘:大陆不少收入都是非税收入,没法计算的。要算这个,另外有一套口径:在2015年中国财政预算收入中,一般公共预算收入154300亿元(税收128270亿元,非税收入26030亿元),政府性基金收入48873亿元,社保基金收入中保险费部分43088亿元,总共24.64万亿。2014年中国GDP是63.64万亿,忽略增长率,63.64万亿/24.64万亿 = 38.72%,这就是综合税负。

所以重点来了,在2015年,大陆整体税负在主要大型经济体里,仅次于号称“欧猪”福利国家代表的德意志(考虑增长率,实际值会略低一点)。

两年过去了,这个状况有没有好些?

2017年,中国全国一般公共预算收入总量为182,705.42亿元。全国政府性基金收入61,462.49亿元。全国社会保险基金收入55,380.16亿元,其中,保险费收入39,563.61亿元,财政补贴收入12,264.49亿元。所以,2017年大陆财政总收入为:172,566.57亿元(税收和非税收收入)+ 61,462.49亿元(政府基金收入)+ 39,563.61亿元(保险费收入)= 272,592.67亿元,也就是约27.26万亿元

2017年中国的GDP是82.71万亿。所以大陆2017年的整体税负比例为:27.26/82.71=33.4%(考虑增长率,实际值会低一点,但误差不会大于一个百分点)。比2015年稍微有所降低,但仍然是福利国家的水平。

要知道,隔壁东瀛日本国可是靠着百分之三十出头的税率建立起了全国免费医疗制度的。

与之相应的,香江的租税负担比,在维基百科上是13%。香江政府财政收入(包括卖地)为5731亿港币,与26600亿港元的GDP比值是21.5%,这才是香江整体税负的真实水平。不过,与内地33.4%的整体税负比,香江确实是要低38%左右。

大陆税负比香江高的具体原因

那么,问题就来了,同样都无节操卖地,点解香江整体税负比内地低38%?

首先,发达国家税收来源6成以上来自所得税等直接税种。而在大陆,个人所得税仅仅占了6%。大部分税收都已经包含在商品本身费用之中。这个税究竟有多少,其实搞不清楚。更重要的是,企业利润的25%上交,这个比例自然也会被转嫁给消费者。

再次,除了税,大陆还有很多费:常见的比如车辆通行费(高速通行费),基础设施配套费,铁路建设基金,可再生能源电费附加等。这些香江是木有的。

另外,很多人会不得不交一些杂项费用。比如电费里面就包括了国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金(著名的月月鸟家掌控的基金)、农网还贷基金、城市公用事业附加等。这些香江也没有。

最后,香江没啥关税,大陆关税那就比较高。举个栗子:进口化妆品,增值税17%,消费税30%,关税50%。进口汽车增值税17%,消费税40%,关税25%,车辆购置税10%。

本来5月22日海关总署说把关税降到了15%:

中国财政部文件截图
中国财政部关于降低进口汽车及零部件关税的文件截图(网络图片)

但如今(贸易)战乱一来,关税又涨到40%。什么意思呢?一辆报关价为30万元4.0排量的进口车为例,按照关税25%来计算,这辆车的关税为75,000元,加上消费税125,000元和增值税85,000元,其总税费为28.5万元。而如果按照此次下调到15%计算,这辆车的关税为45,000元,同时消费税会降为115,000元,增值税降为78200元,总税费为23.82万元,相比关税下调前,总共可省出约5万块。但如果以上涨到40%计算,那么消费者恐怕要多花7.5万块人民币来买车了。

看看“良心”企业联想就可以看出,国内与美国笔记本电脑差价十分“感人”。笔者专门去联想官网做了比较。在美国的联想官网,“瑜伽730”的价格是849美元,折合为人民币是5,520.79元;而在大陆官网上,联想“瑜伽730”的价格是7999元人民币,接近8000了。

当然,各位看到的美国市场售价都是未含税的,需要加入8%到10%的税。但即使加了10%的税,美国市场上“瑜伽730”的价格是5,520.798 x 1.1=6,072.87元,仍然要比大陆市场价7,999低24%。

也就是说,如果各位能在美国买联想,价格能便宜1/4左右。

这就难怪很多人会抱怨联想。即使联想在北美利润非常低,是因为要和戴尔、惠普争市场份额甚至定价权。所以是用其他业务的利润(比如传统台式机)来补贴新兴市场的亏损。但是联想总裁也承认国内关税17%,是很高的。至于柳大侠(柳传志)的问题是既要出来贱价卖,又要立牌坊标榜自己热爱神州,就显得让人误会了。

那么,我等普罗大众如何降低税负痛苦值?

笔者闲云野鹤,自然不敢对政策多加置啄。笔者会讲一个“拉菲尔曲线”:税收越低,税基越大,反而有助于税收增长。这可是当年里根朝廷击垮前苏联的利器。

 

何谓“拉菲尔曲线”】维基百科的解释是:拉菲尔曲线(英语:Laffer Curve),描绘了政府的税收收入与税率之间的关系。当税率在一定的限度以下时,提高税率能增加政府税收收入,但超过这一的限度时,再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长,使税基减小,税收收入下降,反之,减税可以刺激经济增长,扩大税基,税收收入增加。但问题是难以判断税率是否超过了限度。

拉弗曲线(理想状态),税率0%意味着可以获得生产的全部成果,政府对生产没有妨碍作用,生产最大化。但收益零的政府没有意义。而税率100%,政府的收益却是零。因为所有劳动成果都被征税,他们不愿意工作了,自然没有可供税,因此政府收益又等于零。税率从0—100%,税收总额从零回归至零。

拉菲尔曲线(理想状态),税率0%意味着可以获得生产的全部成果,政府对生产没有妨碍作用,生产最大化。但收益零的政府没有意义。而税率100%,政府的收益却是零。因为所有劳动成果都被征税,他们不愿意工作了,自然没有可供税,因此政府收益又等于零。税率从0—100%,税收总额从零回归至零。

美国经济学家阿瑟·拉菲尔在20世纪70年代提出拉菲尔曲线时,认为当时美国的边际税率(约50%)已经超过了限度,处在曲线向下的一边,所以他主张政府减税。但很多其他经济学家认为没有证据表明美国的税率已经达到这种极端水平。同一时期的瑞典,边际税率高达80%,大部分经济学家认为其处在拉菲尔曲线错误的一边,降低税率来促进总资产增长,可以增加瑞典政府的税收收入。

关于拉菲尔曲线另外有一个小故事,那就是当这个图形在学界流传之后,以往的学术期刊却找不到任何一篇文章和此一模一样的图形。美国南加州洛杉矶,一个在社区大学任教的拉菲尔(Arthur Laffer)宣称他曾画过这一个图,地点是在洛杉矶的某家餐厅,画在餐厅的餐巾纸上。虽然学术界中没人相信就是他第一个画出这个图形的,但是由于他常常在当时出现在电视的call-in节目中,借机宣传他的“拉菲尔”曲线,因此大家便如是称之。


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