【看中國2017年8月6日訊】中國版「CRS」（common reporting standard，共同申報標準）的出臺，引起大量於海外置產的中國富豪恐慌。目前全球已有100個國家實施CRS，旨在實現跨國間稅收居民金融賬戶的信息透明化，讓逃稅者、洗錢者和腐敗分子的海外資產無處可藏。
在中國，首先被調查的是賬戶加總餘額超過100萬美元的高淨值客戶。對於這些富豪來說，納稅倒在其次，他們最擔心的是其海外財富的公開，以及可能隨之而來的對資金違規出海的清算。
1、CRS來了
簡單來說，就是先撈「大魚」，一年以後再撈「小魚」。
2017年5月23日晚，中國國家稅務總局、財政部和「一行三會」六部委共同發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（以下簡稱《辦法》），中國內地從7月1日開始實施，被稱為中國版「CRS」的立法。
該《辦法》規定，銀行、證券、信託、期貨、保險公司等金融機構開展對非居民金融賬戶的盡職調查。「非居民」概念指中國稅收居民以外的個人和企業。
認定是否稅收居民的標準不僅是境外身份證明，還包括境外居住地址、電話號碼、賬戶等。也就是說，「稅收居民」的概念比身份證明更為嚴謹，還包括個人居住痕跡。
對於新開的賬戶，上述金融機構在註冊時就要區分是否非居民；對於既有賬戶，要求2017年12月31日前完成高淨值客戶（6月30日前賬戶加總餘額超過100萬美元）的調查，2018年12月31日前完成低淨值客戶的調查。簡單來說，就是先撈「大魚」，一年以後再撈「小魚」。
對於存量的非居民機構賬戶來說，則要完成6月30日前賬戶加總餘額超過25萬美元賬戶的盡職調查，低於這個金額的無需調查。
需要匯總的信息包括非居民賬戶的持有人姓名、現居地址、稅收居民國（地區）、納稅人識別號、出生地、出生日期；賬號、單個金融賬戶餘額、利息、股息等。
2017年12月31日前，金融機構需要在國家稅務總局網站註冊登記，並且在每年的5月31日前報送上述盡職調查信息。國家稅務總局獲得這些信息後，將與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換。首次對外交換信息的時間為2018年9月。
舉例來說，比如有個人早年在香港一家銀行存了一千萬美金。此前這筆錢中國內地是不知道的，但CRS實施之後，因為他是內地人、在內地居住，屬於內地稅收居民，涉稅信息須傳回內地。
這家銀行通過計算機篩查，會發現他是用港澳通行證開戶的，會給其賬戶打上海外稅務居民識別標記，把賬戶信息與其他非居民的賬戶信息匯總後交給香港稅務局。明年9月，香港稅務局會把它傳給內地稅務機關，以跟內地互換香港客戶的信息。
2、與國際接軌
外國人在海外藏資產是為了避開高達40%的遺產稅；中國人則更多是為了資產保值、子女留學，或隱藏來歷不明的財產。
國際上最早做這件事的是美國。2010年，美國頒布《海外賬戶稅收合規法案》（FATCA），要求外國金融機構向美國國內收入局報告美國稅收居民（包括美國公民、綠卡持有者）賬戶的信息，否則外國金融機構在接收來源於美國的特定收入時將被扣繳30%的懲罰性預提所得稅。
西班牙、法國、義大利、德國和英國等歐洲國家與美國簽訂這個協議之後，覺得這個制度好，希望也可以搞一個類似的多邊模式，「歐盟國家都贊成這麼幹，所以OECD（經濟合作與發展組織）搞了個全球版的統一報告準則，就是CRS，比FATCA簡化」。
2014年7月，OECD版CRS發布。後來，G20峰會希望將其推向全球，共100個國家分兩批加入。作為G20的成員國之一，中國是第二批加入CRS的國家。
同樣是在海外藏資產，國外和中國富人的動機往往不同，外國人是為了避開高達40%的遺產稅；中國人則更多是為了資產保值、子女留學，或隱藏來歷不明的財產。
CRS在中國落地的難度要大於國外，因為國外金融機構和稅務部門之間可以數據共享，而中國稅務機關要獲取資產信息，須滿足一系列條件和經過嚴格的程序，才可以去查銀行存款賬戶。
3、最惶恐不安的人群
最為驚慌的是兩類人，一是依托避稅天堂做生意的國際貿易商；二是借由地下錢莊等違規方式資金出海的富人們。
「驚慌」，幾乎是所有採訪對象觀察到的中國富人們的共同反應——驚慌來自財產披露的不安全感、可能新增的納稅負擔以及通過地下錢莊轉移資產可能面臨的「秋後算賬」。
在CRS的國家（地區）名單中，包括中國香港、瑞士、加拿大、紐西蘭、新加坡等幾乎所有中國人喜歡配置資產的地方，也包括英屬維爾京群島、開曼群島等避稅天堂。
面對CRS最為驚慌的是兩類人，一類是依托避稅天堂做生意的國際貿易商，另一類是借由地下錢莊等違規方式資金出海的富人們。
根據CRS規定，這類殼公司屬於「消極非金融機構」，包括設立在某避稅地、僅持有子公司股權的中間控股公司。如果其控制人是非居民，這些機構和控制人的賬戶信息也要報送回國。
這些殼公司的賬戶往往開在香港，因為實際控制人是中國內地稅收居民，所以CRS下這些公司的賬戶信息會被香港金融機構蒐集、上報，交換回內地。不僅無法再避稅，之前的欠稅也可能會被追繳。
除了國際貿易商，最恐慌的還有資金繞過外匯管製出境的人。
如果錢從非正規渠道流出，在CRS實施後，產生的第一個問題不是稅收，而是追究錢是怎麼出去的，「如果走地下錢莊，可能是要被判刑的。《中華人民共和國外匯管理條例》第39條規定，違規將外匯轉入境外的，責令調回，並處逃匯金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
一般來說，資金通過地下錢莊出海的方式是「對敲」。地下錢莊在境內和境外分別設有公司，若需要人民幣換美元，它會讓客戶把錢打到境內公司的賬戶上，它的境外公司再把美元打入客戶的境外賬戶中。
此前，中國內地人赴香港買保險可以刷銀聯卡，這成為了很多人資金出海的通道。CRS之下，這些保單賬戶信息也都會被送回中國內地。
4、CRS催生的生意
如何規避CRS，儼然已變成了一門生意。
打開中國百度搜索「CRS」，排在前面的搜索結果，都是各類資產公司兜售「如何規避CRS」的推廣鏈接。怎樣躲開CRS，儼然已變成了一門生意。
市面上，主要的「解決方案」是兩種：買護照或者買保險。
買護照，是指持有100個CRS國家以外的他國護照。但根據「稅收居民」的標準，換了國籍還不夠，還需要印證居住信息。換句話說，如果你買了多米尼克、安提瓜這類偏僻小島的護照，還要舉家住過去。
最近國家出了新規定，若發現雙重國籍的中國居民，將直接註銷其中國身份證，「這下可麻煩了，你變成了三五萬人口的小國國民，以後進中國都要辦簽證的」。
第二個辦法是買保險，比如臺灣和美國目前不在CRS範圍內，於是這兩個地區的保險產品火了起來。
但是，中國沒有和美國簽訂協議是因為FACTA比CRS複雜得多，目前國內的水平配合不了。若是經過幾年CRS的磨合，中國去簽FACTA是可期的。
規避CRS的第三種辦法，是持有非金融資產，比如房子、珠寶、藝術品，這些資產暫時不在CRS盡職調查的範圍內。
2016年以來內地客在香港買房子的熱情又高漲起來了，她認為這與CRS有關。香港特區政府差餉物業估價署數據顯示，香港房價已連續8個月創新高，過去15個月累計上漲近24%。
另外，個人境外房產信息的跨國披露已經在歐洲悄然進行。2015年起，歐盟國家要進行跨國五大非金融類收入和資本的信息自動交換，包括受雇所得、董事費、壽險產品、養老金和不動產所有權及來源於不動產的收入。
這意味著，繼金融賬戶透明化之後，全球也即將迎來不動產信息透明化的時代。
責任編輯:何雲 校對:文龍 来源:禾訊
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