今年6月25日，国家审计署审计长李金华在第十届全国人大第三次会议上作了2002年年度审计报告，其中有一段这样表述： “（审计署）抽查建行广州地区八家支行的楼宇按揭贷款，发现有10亿元是虚假按揭，有的不法分子甚至内外勾结，骗取银行资金。如广东省汕尾市公安局某副局长，1998年～1999年，冒用他人名义，出具虚假证明，骗取建行广州市芳村支行按揭贷款3793万元，有3270万元已无法追回，其中转入该副局长等人个人账户的2576万元全部被提取现金，去向不明。目前，该副局长等九名犯罪嫌疑人已被公安机关拘捕。”
报告中所指的关键人物正是杨独立。早在去年，这位前汕尾市公安局副局长，就已经成为广东省公安厅经济犯罪侦查总队重点关照的目标。
在业内人士看来，这起案件的涉案金额并不是十分巨大，但自1997年就开始在广州地区涨潮的虚假按揭现象，却由此揭开了冰山一角。
粗探流水线 距离广州大约有三个半小时车程的广东汕尾市，是一个城区人口只有30多万的小地方，出租小汽车的起步价只有3元。
据市公安局政治处主任吴雨润介绍，杨虽然不是本地人，但从部队转业后，就在原广东省海丰县工作。1988年1月，随着在原海丰、陆丰两县行政区划的基础上组建地级市汕尾市，杨就顺理成章地进入了汕尾市公安局。
此后，杨曾长时间担任汕尾市公安局副局长职务，直到2001年中期才正式引退。“杨的被抓，很多熟人都想不到。”吴雨润说。
在同事眼中，杨为人谨慎克俭，住在公安局的集体宿舍楼中一个100多平方米的套间，而“家中摆设也没什么特别的”。杨膝下有一子一女，都在汕尾市工作。三年前其孙子出世时，家里用的最好的奶粉还是同事出钱买的。但是，就在这样一个略显刻板的人物后面，却浮现出一桩虚假按揭大案。
据说，2002年6月份，审计署驻广州特派员办事处正式派人进入建行广州市芳村支行，此后不久，这一案件就逐渐浮出水面。八九月间，这起案件以审计简报的形式，上报给了国家审计署以及国务院办公厅，引起了中央高层的关注，广东省公安厅随后也成立了专案组，负责对这一案件进行彻查。
整个案件的侦查至今仍未全部结束，建行在6月27日的声明中仅表示，已经处理了与此案件有关的八名工作人员，其中包括三名处级干部，两名科级干部。但全部细节目前还难究其详。
据《财经》了解，从1998年开始，杨在广州获得一家房地产开发公司的授权，允许其帮助销售该公司在广州天河区员村附近的两栋住宅楼。
此后，他就私刻了该公司的印章，并在建设银行广州市芳村支行开设了新的账户，通过制造大量的虚假按揭，使得巨额资金迅速被注入该账户。据说，杨又把这一账户的款项，分批转入自己的个人账户以及子女的账户名下，将按揭贷款提取出来。
知情人士指出，在这个看似简单的过程中，银行负有不可推卸的责任。按照规定，如果一个开发商要做个人住房按揭的话，只能开具单一的专用账户。该账户要受到按揭银行的专控，以保证其主要用于购买建材等指定用途。对于尚未完工的预售房，监控应更为严格。
但杨竟然能够在开发商之外，开设第二个新的专用账户来吸纳按揭贷款，而且顺利把该账户中的资金转入并无明确用途的个人账户，除了内外勾结，似乎很难找到更合理的解释。
有消息人士透露说，在1998年～1999年间担任建行广州市芳村支行行长职务的，也是汕尾人，该行长在审计署入驻之前，已因另一件事被免职。
审计署出击 揭开虚假按揭黑洞的是审计署驻广州特派员办事处，这个办事处隐身于广州市天河南一路一栋不足十层的半新的写字楼内。
但这个人员编制只有100多人的审计署正司级派出单位，却主持着对广东和福建两省财政关系隶属中央的庞大资产的审计工作，其中自然也包括四大国有商业银行在这两地的分支机构。
实际上，这个成立于1986年的特派办，也是中国最早设立的四个特派办之一，目前，审计署在全国特派办的数量已经增加到了18个。
虽然早在1983年，国家审计署就正式成立，而一开始也设有金融审计司，但对于很多从事金融审计的人而言，真正开始把目光瞄准四大商业银行在内的国有金融机构，起点应该是在1993年。当时，根据时任国务院副总理的朱镕基的建议，地方特派办建立了专门的金融审计处，以便从地方上收紧对金融机构的监控。
而此前，国家审计署对中央金融机构在地方分支机构的监控，主要是采取授权地方审计厅（局）的形式来执行的。但各审计厅、审计局虽然受国家审计署的行政领导，却与地方政府，尤其是同级政府关系过于错综密切，使得在很大程度上，“审计往往流于形式”，主要起作用的，“仍然是地方政府的金融意志”。
在经过几年的摸索后，从1997年开始，各地特派办开始在审计署金融司的统一组织下，先后对信托公司、证券公司以及四大国有商业银行进行集中审计。
由于特派办是作为国家审计署的直接派出机构存在的，正处级以上的职位都要审计署任命，与地方的关系相对超脱，这显然使得一些存在非法行为的地方分支机构，开始没有屏障地直接暴露在审计的火力之下。
10亿元之谜 到底谁是广州市个人住房虚假按揭的始作俑者？目前业界也众说纷纭，但普遍的看法是，这一行为在1996年甚至更早的时候就已经开始酝酿了，最迟不晚于1997年就正式浮出了海面。根据审计署广州特派办去年对建行的抽查，最早发现的案例也是在1997年。
中国建设银行早在上世纪80年代就在广东率先推出了全国首家个人住房按揭贷款，一直到2000年，其在广州市场的霸主地位都无人能撼动。但与此相伴随，有关虚假按揭的报道也不时见诸报端。
而在2002年10月份，中国人民银行发布的当年第三季度货币政策执行报告中，也首次提及个人住房贷款中的虚假按揭行为，要求严令查处。
关于虚假按揭，目前尚未有明确的定义，但业内一般是指房地产开发商利用内部职工或者其它关系人员的名义，将暂时无法售出的房子购入，从而套取银行贷款的行为。
此前，对于虚假按揭的严重程度，业界也存在分歧。一些人认为，涉嫌虚假按揭的，只是一些规模很小的项目和开发商，无关整个地产大局；但也有不少人认为，虚假按揭实际上已经成为房地产业的“潜规则”，区别只在于结果和程度而已。
审计署公布的这一数据，虽然并不十分完整，却揭开了虚假按揭的一角。截止到2002年6月份，建行广州市个人住房贷款余额约为100多亿元，约占建行全国总量的1/20，而仅抽查的八家支行，就出现了10亿元的虚假按揭，也就是说，虚假率至少在10％以上。
这虽然与一些业界人士高达20％左右的猜测尚有一定距离，但比例之高，仍足以使人警醒。
外电的预计要更加悲观，《华尔街日报》就撰文指出，由于上述结果只是审计署随机抽查的，这意味着未来可能会发现更多的问题。
不过，所谓抽查，并不是真正的随机检查。据《财经》了解，此次审计署广州特派办选择的八家支行，全部位于广州市市区，不涉及建行在番禺、花都、从化以及增城四个远郊区的支行。
对总计10亿元的虚假按揭金额，知情人士表示，显然也经过了精心的甄选。如果数据太小，不利于真正暴露问题，也很难引起社会关注；而一旦涉及面过宽的话，则又可能会对当地金融以及地产市场造成负面影响，“很可能无法公之于众。”
虚假按揭定夺 7月上旬，有媒体在对审计署披露的建行广州虚假按揭案件进行跟踪报道时，援引建行广东省分行某位人士的话称，虚假按揭的数额没有10亿元那么大。而一位广州市房地产公司的高层也对《财经》表示，是否虚假按揭往往从程序上并不容易加以区分，很多时候只能看其主观目的。
对于上述议论，审计署广州特派办的一位不愿透露姓名的负责人在接受《财经》采访时明确表示，已经公布的数据的真实性“没有什么可以争论的”。
这位负责人表示，对于虚假按揭的认定，审计署在五个方面都进行了详查：审计发现，在这些虚假按揭行为中，往往是房地产开发商既充当卖方，也充当买方。
而且，从资金来源看，如果个人贷款购房的话，无疑偿还月供的供贷者应该是个人，但根据审计署的审计结果，这些被认定为虚假按揭的项目，断供之前，都是开发商每月从自己的账户上直接划转偿贷的，很显然，开发商才是真正的买主。
针对每个怀疑存在虚假按揭的楼盘，审计署对登记在册的名义买主，每栋楼盘都选择了样本进行了核实。结果无一例外，要么找到的只是一些根本不具备偿付能力的民工，他们只是以几十元的价格将身份证租借给开发商；要么就是一些自己并未真正买房的内部职工或者开发商的朋友。在一些楼盘，甚至发现一些买主根本就不存在，很有可能使用的只是假造的证件。
另外一个重要的证据是，即使只支付10％的首期款，也应该是来自购房者本人的。但在最后被认定为虚假按揭的项目中，100％的首期款都直接来自开发商自己！ 对于一些房地产公司的说法，即它们只是把楼盘以优惠的价格出售给了自己的内部职工以及其亲友，断供与公司无关的说法，这位负责人也给予了反驳。
他指出，几乎在所有的虚假按揭中，楼盘办理按揭的价格都高于当时的市场价格，“高多少的都有”，因为这样有利于开发商从银行套取更多现金。一些市价只有5000元/平方米的房子，在做按揭的时候，往往按照8000元/平方米进行按揭操作。“5000元的反而要卖8000元，难道有过这样的‘优惠’价格吗？”这位负责人反问道。
而且，在众多的虚假按揭中，对于申请购房者的审查，银行也显然没有尽到自己的责任。因为根据1998年5月中国人民银行颁布的《个人住房贷款管理办法》。借款人必须满足六项条件，其中包括“有稳定的职业和收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力”等，即使开发潭杂诿
