怎樣跟美國國稅局打交道

在報稅時究竟什麼人該報稅？如何報稅？多維記者走訪華人社區中多位專業與傑出的執照會計師，歸納多項報稅時的入門方式與注意事項，供來自其他地區的移民及第一次報稅的民眾參考。

報稅身份

美國國稅局（IRS）與移民局對於報稅者的身份問題有著很不相同的界定方式。在國稅局所謂報稅人身份中的居民(resident)和非居民 (nonresident)，與移民局所說的有居留權的移民(immigrant)和非移民(nonimmigrant)並不相同。

對移民局而言，凡持F、J、M、Q、H、L簽證的外籍人士，都屬非移民，但就國稅局來說，符合報稅資格的人越多越好，因此國稅局所界定的報稅身份，只有符合下列數種條件者，才被認定為非居民的身份，凡是持有F、J、M簽證的留學生來美時間未超過五年者、或持J及Q簽證的訪問或交換學者來美時間未超過二年者、或是持其他非移民簽證來美且去年一年在美國居留的時間未超過183天者，這些人可以非居民身份申報稅務，而持有B簽證來美之人按規定不得工作，因此也無報稅的問題存在。

雖然非居民身份仍有報稅的義務，但其申報程序及內容仍與被界定為居民身份者不同：

1，非居民得自美國以外地區或國家的獎學金及收入都不必申報，但是如果由學校提供的獎學金(非學費減免的部分)則一般要繳14的稅，校方通常會先行扣繳。經過申請退稅後，合於退稅標準的部分，則可領回。

2，銀行的利息免稅(在開戶時一定要先填寫一張W-8表格，說明自己是非居民的免稅身份)，但是如果是購買美國政府債券或股票所得的利息收入則必須繳稅。

3，非居民只能個別申報稅務，即使與配偶兩人都是非居民身份，也不得聯合申報。有家眷的留學生也不能將配偶和子女列入扶養寬減額(dependency exemption)，因此只能享有個人寬減額 (personal exemption)。

4，非居民報稅無基本減免額 (standard deduction)。在報稅身份的議題方面，中美會計協會副會長杜泓青特別強調，過去民眾多有移民局與國稅局系統各自獨立、資料不會整合的觀念，但從現在開始，雙邊資料已有開始接軌的趨勢，不過他認為沒有合法移民身份卻在國稅局有報稅記錄的人也不用太擔心，基於這種政策與立場的矛盾，未來移民局不一定有權力去憑藉國稅局的資料逮捕非法移民。

美國法律規定報稅人必須有社會安全號碼，而沒有社安號碼而有繳稅需求的人，則必須向國稅局申請一組名為「個人報稅識別號碼」的稅號，才能進行報稅事宜。而過去沒有社安號碼的非法移民，也常常透過向國稅局申請稅號的途徑，取得一組同樣是九碼的號碼。

由於這組以九開頭的數字常有被當作社安號碼而濫用的記錄，因此國稅局發放稅號目前已採取日益嚴格的措施。申請人除了必須準備兩份官方發放、且至少一樣附有照片的正式身份文件外，還須附上稅表等報稅資料，以證明自己的報稅舉動才有機會取得稅號。

1040表是美國個人收入聯邦稅申報表，這份表格是報稅人每年都會用到的基本表格，如果報稅人的退稅情況並不複雜，可以選擇使用1040A或1040EZ 表這兩種美國個人收入聯邦稅申報表的簡化表。納稅人如果不用分們別類填寫，或者自己經商以及可繳稅的收入在五萬元以下，可使用該表。

1040EZ表是申報個人收入最簡化的稅表。納稅人如果沒有減扣稅額、不需要調整總收入、只有純工資收入、利息或者只有失業金收入、且沒有附屬家眷者就可選擇該表。

1040A 包含了幾樣1040EZ表中沒有的項目，若報稅人想採用分項扣除法、申報多項投資收入和其他收入時，則必須採用1040常規稅表。如報稅者選擇以傳統的手寫填表方式來報稅的話，國稅局(IRS)一般建議採用較簡單的報稅表，將出錯率降到最低越小，不僅節省時間，還可加快IRS對稅表的處理時間，使報稅人更早獲得退稅。

具體來說，三種申報表格的適用範圍分別為，1040EZ簡表適用於去年需課稅收入低於$50,000、報稅身份是單身或夫婦合報、年齡在65歲以下、沒有贍養人、利息收入不超過$1,500者。

而1040A 表適用於去年需課稅收入低於$50,000、有投資增值分配(Capital gain distributions)但沒有其他的資本增長或損失、可申報的抵稅優惠僅包括以下幾項--兒童抵稅額(credits for child tax)，教育費抵稅額(education)，EIC減稅優惠額,兒童及家屬照顧費抵稅額(child and dependent care expenses)，領養及退休儲蓄存款抵稅(adoption and retirement savings contributions)、扣稅額僅包括IRA帳戶存款，學生貸款利息(student loan interest)，教育者開支(educator expenses)或高等教育學費(higher education tuition and fees)、以及不採用分項扣除法報稅者。

至於常規的1040個人所得稅表則適用於去年課稅收入超過五萬元$50,000、可自由採取分項扣除法(Itemized deductions)或標準扣除額(StandardDeduction)、自雇業者申報收入所得、需申報出售地產的收入所得、此外1040常規表可以申報所有類別氖杖搿⒖鄢 看中國網站 禁止建立鏡像網站 。

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