留美学生必读：2004年度报税简明指南

发表：2005-02-05 22:46

说是退税, 其实是报税, 但由于大部分人的税被政府预先超额截留, 所以才存在退税的问题. 如果截留的部分不足应交税额,你还必须补交. 退税分为两部分, 一部分是联邦税, 另一部分是州税. 市税是不退的. 首先要报联邦税, 才能再报州税, 因为州税是同联邦税相关的, 只有联邦税确定下来之后, 州税的某些数字才能填上.

联邦税

外国留学生要填的税表是1040NR 或　　外国留学生要填的税表是1040NR或1040NR-EZ. 如果你的收入只有奖学金和银行利息, 那么你就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR. 两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收入或损失, 步骤也繁琐些. 另外, 只有收入在$100,000以下的人才可以填1040NR-EZ.

　　关于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843)

　　这是用来确定你是否应该在美国交税的一个依据, 表格在这里下载. 但其实这对中国留学生并没有什么用处, 因为即使我们全年都在美国, 仍然只能作为Non-Resident Alien报税, 所以这个表不需要填.

　　关于非居民外国人税收减免 (Form 8233)

　　中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的. 根据这个协定, 中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交税.这个表可以填一下, 同1040表一起递交. 有效期是从入学起五年, 但事实上是只要你还是学生, 一直可以利用这个减免. 1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个, 所以也可以不填. 这两项都填成"$5000, UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20"

　　关于申报身份 (Filing Status)

　　留学生不管是否婚否, 一律以单身身份申报.

　　关于个人减免 (Personal Exemption Deduction)

　　这部分是所有人都不用交税的, 2004的减免额是$3100. 中国留学生不能为其配偶及子女申请此项减免.

　　关于其他减免 (Itemized Exemption)

　　有许多开销也是可以免税的, 比如说股票损失, 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西)以及捐助.

　　搬家开销 (你需要填写 Form 3903)

　　偶然损失 (你需要填写 Form 4684), 相关信息

　　医疗开销相关信息

　　慈善捐助 (你需要填写 Form 8283)

　　关于银行利息 (Bank Interest)

　　不必交税, 不作为与美国有关的收入. 不要管银行寄来的1099表.

　　关于股票 (Stock)

　　原则上要交税, 但损失也可以减免税. 要填1040NR表, 因为要将相关的1099表一起递交.相关信息

　　关于W-2表 (Form W-2)

　　Copy B是用来报联邦税的, 第1单元格就是你的毛收入, 第2格是联邦截留税款, 第17格是州里的截留税款, 第19格是地方截留税款.

　　关于截留税款 (Tax Withheld)

　　其中的州税和地税不用交税.

　申报步骤:

　　1. Form 8233 (可以不填)

　　2. 1040NR or 1040NR-EZ (填表指导手册 Instruction of 1040NR, Instruction of 1040NR-EZ)

　　3. 有关税率可以在指导手册中查到.

　　比如你的毛收入是$15000, 第2, 17, 19单元格分格是$1500, $300, $320, 假设你没有其他的收入或损失, 那么你的联邦退税额可以这样计算:

　　可征税收入(Taxable Income): $15000(毛收入) - $300(州截留) - $320(地方截留) - $3100(个人减免) - $5000(中国留学生减免) = $6280

　　查联邦税表(在填表指导手册中), 你的应交税款为$628.

　　退税额为: $1500(联邦截留) - $628(应交税款) = $852 (这就是你应该得到的退税)

　　4. 所有报税文件应该在2005年4月15日之前寄到如下地址:

　　联邦税: Internal Revenue Service Center, Philadelphia, PA 19255, U.S.A.

　　以上是报税时需要知道的最基本的常识, 如果你想了解更多的信息, 请访问 http://www.irs.gov. 最后建议大家都用银行直接存款方式来接受退税. 学校每年都会有关于报税的讲座, 新生不妨去听听, 但不完全适用, 因为是针对所有国际学生的, 各个国家与美国签的税收协定不太一样.

　　如果税表不小心填错了而且已经寄出去了, 也不要紧, 可以再填一个税收校正表(Form 1040X, Instruction of 1040X)来更改已填表中的项目, 三年之内都可以. 所以建议大家将所填税表复印保存.

　　联邦税也可以电子申报, 不过一般都是要收费的.电子申报的好处是不会丢, 速度快. 如果你想早点拿到退税, 还是很值得一试的. 下面是一些电子报税及相关的信息:

　　州税

　　在填了联邦税之后, 州税就相对容易多了. 州税可以电子申报, 不用寄W-2表, 建议也用银行直接存款接受退税.

　　California 州税

　　加州电子申报的网址是CalFile. 如果你要手工申报, 各种表格可以在这里下载.

　　Michigan 州税

　　Michigan州税和联邦税可以一起电子电报, 也可以分开申报, 详情请见http://www.michigan.gov/treasury/0,...98505--,00.html. 建议一般学生用CompleteTax这家免费的服务, 如果你调整后的收入小于$28,500.

　　Ohio 州税

　　Ohio州税电子申报的网址是 http://tax.ohio.gov/online_services/ohio_ifile.stm. 将联邦税里的表格数据按要求填到各单元格里就差不多了, 有一项School District要根据你住的位置来确定, 可以在下面的网址通过邮政编码(Zip Code)来确定: School District Lookup. 如果你想手工申报, 你需要填写Form IT1040 (Instruction of IT1040). 这个不分什么外国人不外国人的, 只要是居民就要填这个表. 填好后在2005年4月15日之前寄到如下地址:

　　Ohio Department of Taxation, Taxpayer Services Division, Taxpayer Services Contact Center, P.O. Box 182382, Columbus, Ohio 43218-2382

　　其他资源

　　国家税务总局

　　怎样报税?

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