留美學生必讀：2004年度報稅簡明指南

說是退稅, 其實是報稅, 但由於大部分人的稅被政府預先超額截留, 所以才存在退稅的問題. 如果截留的部分不足應交稅額,你還必須補交. 退稅分為兩部分, 一部分是聯邦稅, 另一部分是州稅. 市稅是不退的. 首先要報聯邦稅, 才能再報州稅, 因為州稅是同聯邦稅相關的, 只有聯邦稅確定下來之後, 州稅的某些數字才能填上.

聯邦稅

外國留學生要填的稅表是1040NR 或　　外國留學生要填的稅表是1040NR或1040NR-EZ. 如果你的收入只有獎學金和銀行利息, 那麼你就填1040NR-EZ, 否則要填1040NR. 兩者的區別在於1040NR允許你申報其他的收入或損失, 步驟也繁瑣些. 另外, 只有收入在$100,000以下的人才可以填1040NR-EZ.

　　關於實質性存在測試(Substantial Presence Test, Form 8843)

　　這是用來確定你是否應該在美國交稅的一個依據, 表格在這裡下載. 但其實這對中國留學生並沒有什麼用處, 因為即使我們全年都在美國, 仍然只能作為Non-Resident Alien報稅, 所以這個表不需要填.

　　關於非居民外國人稅收減免 (Form 8233)

　　中美政府簽訂了關於中國公民在美國期間的收入的稅收協定: UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是專門針對學生學者的. 根據這個協定, 中國留學生在美國期間的收入中每年有$5000不用交稅.這個表可以填一下, 同1040表一起遞交. 有效期是從入學起五年, 但事實上是只要你還是學生, 一直可以利用這個減免. 1040NR-EZ的J項及1040NR的M項就是這個, 所以也可以不填. 這兩項都填成"$5000, UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20"

　　關於申報身份 (Filing Status)

　　留學生不管是否婚否, 一律以單身身份申報.

　　關於個人減免 (Personal Exemption Deduction)

　　這部分是所有人都不用交稅的, 2004的減免額是$3100. 中國留學生不能為其配偶及子女申請此項減免.

　　關於其他減免 (Itemized Exemption)

　　有許多開銷也是可以免稅的, 比如說股票損失, 搬家費用(要超過50 Miles), 還有其他的個人損失(比如說丟了什麼東西)以及捐助.

　　搬家開銷 (你需要填寫 Form 3903)

　　偶然損失 (你需要填寫 Form 4684), 相關信息

　　醫療開銷 相關信息

　　慈善捐助 (你需要填寫 Form 8283)

　　關於銀行利息 (Bank Interest)

　　不必交稅, 不作為與美國有關的收入. 不要管銀行寄來的1099表.

　　關於股票 (Stock)

　　原則上要交稅, 但損失也可以減免稅. 要填1040NR表, 因為要將相關的1099表一起遞交.相關信息

　　關於W-2表 (Form W-2)

　　Copy B是用來報聯邦稅的, 第1單元格就是你的毛收入, 第2格是聯邦截留稅款, 第17格是州裡的截留稅款, 第19格是地方截留稅款.

　　關於截留稅款 (Tax Withheld)

　　其中的州稅和地稅不用交稅.

　申報步驟:

　　1. Form 8233 (可以不填)

　　2. 1040NR or 1040NR-EZ (填表指導手冊 Instruction of 1040NR, Instruction of 1040NR-EZ)

　　3. 有關稅率可以在指導手冊中查到.

　　比如你的毛收入是$15000, 第2, 17, 19單元格分格是$1500, $300, $320, 假設你沒有其他的收入或損失, 那麼你的聯邦退稅額可以這樣計算:

　　可徵稅收入(Taxable Income): $15000(毛收入) - $300(州截留) - $320(地方截留) - $3100(個人減免) - $5000(中國留學生減免) = $6280

　　查聯邦稅表(在填表指導手冊中), 你的應交稅款為$628.

　　退稅額為: $1500(聯邦截留) - $628(應交稅款) = $852 (這就是你應該得到的退稅)

　　4. 所有報稅文件應該在2005年4月15日之前寄到如下地址:

　　聯邦稅: Internal Revenue Service Center, Philadelphia, PA 19255, U.S.A.

　　以上是報稅時需要知道的最基本的常識, 如果你想瞭解更多的信息, 請訪問 http://www.irs.gov. 最後建議大家都用銀行直接存款方式來接受退稅. 學校每年都會有關於報稅的講座, 新生不妨去聽聽, 但不完全適用, 因為是針對所有國際學生的, 各個國家與美國簽的稅收協定不太一樣.

　　如果稅表不小心填錯了而且已經寄出去了, 也不要緊, 可以再填一個稅收校正表(Form 1040X, Instruction of 1040X)來更改已填表中的項目, 三年之內都可以. 所以建議大家將所填稅表複印保存.

　　聯邦稅也可以電子申報, 不過一般都是要收費的.電子申報的好處是不會丟, 速度快. 如果你想早點拿到退稅, 還是很值得一試的. 下面是一些電子報稅及相關的信息:

　　州稅

　　在填了聯邦稅之後, 州稅就相對容易多了. 州稅可以電子申報, 不用寄W-2表, 建議也用銀行直接存款接受退稅.

　　California 州稅

　　加州電子申報的網址是CalFile. 如果你要手工申報, 各種表格可以在這裡下載.

　　Michigan 州稅

　　Michigan州稅和聯邦稅可以一起電子電報, 也可以分開申報, 詳情請見http://www.michigan.gov/treasury/0,...98505--,00.html. 建議一般學生用CompleteTax這家免費的服務, 如果你調整後的收入小於$28,500.

　　Ohio 州稅

　　Ohio州稅電子申報的網址是 http://tax.ohio.gov/online_services/ohio_ifile.stm. 將聯邦稅裡的表格數據按要求填到各單元格裡就差不多了, 有一項School District要根據你住的位置來確定, 可以在下面的網址通過郵政編碼(Zip Code)來確定: School District Lookup. 如果你想手工申報, 你需要填寫Form IT1040 (Instruction of IT1040). 這個不分什麼外國人不外國人的, 只要是居民就要填這個表. 填好後在2005年4月15日之前寄到如下地址:

　　Ohio Department of Taxation, Taxpayer Services Division, Taxpayer Services Contact Center, P.O. Box 182382, Columbus, Ohio 43218-2382

　　其他資源

　　國家稅務總局

　　怎樣報稅?

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