美2010年度报税注意事项(图)

发表：2011-04-18 00:43

2010年度（即今年）的报税截止日期是4月18日，因为传统的4月15日是假日，所以截止日期顺延到了18日，也使在美国的纳税人报税有了更充裕的时间。

截至3月25日，国税局（IRS）收到逾8200万份个人报税，约占全国1亿4100万纳税人的58%。

假如4月18日不能完成联邦报税，希望有更宽裕的时间报税并非难事。多数纳税人可向IRS提交4868表，但必需在4月18日的报税截止日之前寄出，申请自动延后六个月报税，即10月15日之前。4868表在IRS网站 www.irs.gov 便可下载，申请人甚至无需解释为何要延后报税。

延后报税对4月18日不在美国的公民或永久居民更为简便，他们有多出两个月的时间报税，而且不需申请。

但国税局警告说，不要误以为延后报税就可使你有更多时间晚交可能的欠税，如果没有按照传统的期限缴纳欠税，你将欠下国税局的利息（大约在10%）。IRS说：“在报税截止日期若没报税，你将欠下未纳税款的利息，即使是因为身在海外，符合延后两个月报税的条件，你也同样欠息。哪怕你有充分的理由未能及时报税，你都仍需付出欠税的利息。”

你还可能受到严厉的处罚，包括拖延付税和拖延报税两种罚款。但国税局可能会免除罚款，如果你的拖延理由被他们认为属于合理。当然，如果你没按时报税而你又是退税户，你就不会被罚。但不要认为不罚款就没有时间限制，通常你必须在报税之日的三年内要求退税，或是在纳税的两年之内。

国税局今年初透露，他们有逾11亿元的退税款要退给近110万民众，但这些人仍未申请2007年的联邦退税。他们若想得到退税，必须在今年4月18日之前提出，否则这些退税款项将充公。

据记者了解到，一些田纳西州的纳税人，由于语言的问题通常对报税内容不了解，完全信靠“报税员”，造成服务田纳西州的报税员队伍鱼龙混杂，错误频出。例如明知纳税人的数字有误，不取纠正，反而为纳税人想歪点子。又如没有执照，却盗用别人的执照（PTIN）。有的在未经得纳税人的同意的前提下，将纳税人的地址改为其他信箱号码，从而让纳税人长期使用自己等。报税在即，本报例举若干今年报税的注意事项，并不代表专业意见，仅供纳税人参考。

有关2010年度报税注意事项

每年报税虽然不是一个新鲜的话题，但是今年的报税却与往年的有所不同。为什么呢？一方面因为国税局对税务管理日趋严厉，另一方面奥巴马总统又在2010年12月17日签署了最新的税收减免，失业保险重新授权和2010年就业创造法案（一般称为“2010年减免税”法案）。这个法案延长了前总统小布什时期的减税政策。如果纳税人想要根据最新法案最大限度的申报到所符合要求的税务优惠，

并进行合法的避税规划，需要注意以下几点。

1.如何选择值得信任的报税员

在美国，法律规定，任何有收入，居住在美国并符合某些要求的个人都需要申报联邦报税表并支付所欠税金。并且每一位纳税人都要为税表上填写的所有信息负法律责任。逃税是冒险而且犯罪的行为,最高可处以五年监禁以及$250,000 的罚金。由于无论税表由谁填写，纳税人须负起最终的责任，所以选择报税员务必小心谨慎。

a)选择一位将来能够帮助您的报税员,以便在您收到国税局信函,或您的税务申报表被选为查核件时可以协助处理。能帮助您协助处理的报税员应是：已注册的报税员、公共会计师或税务律师。检查您报税员的各项证书来确定其资历是否符合您的要求。

b)调查您的报税员或会计师在州政府以及州检察长办公室等机构的记录。

c)避免使用自称保证可以比其它报税员获得更大笔退税金额的报税员。如果您的税务申报表填写正确,无论由哪一位报税员填写均应得到相似的数额。

d)查看您的报税员是否隶属于某个专业组织,并查询该组织是否提供或要求会员取得继续教育深造,并且规定会员必须遵守道德规范。

e)查看您的报税员是否符合国税局规定。从今年开始，国税局规定，所有的报税员都需要有一个国税局批准的报税员身份号码（PTIN）。

f)报税员按规定须向您提供一份税务申报表副本。

g)检查所有的信息:（如）姓名、地址、社会安全号码、ITIN（税务申报号码）,在签字前务必确定您理解各项数额。

h)绝不可在空白的税务申报表上签字,或是用铅笔在税表上签名。

i)确保即使在报税季节过后，您仍可以联系到您的报税员，以防出现问题时无人可寻。

2.掌握2011年报税时间

对一般纳税人来说,2011年报税已按常规开始，但是由于在去年12月由国会制定,奥巴马总统签署的新税法,国税局需要时间来更新报税系统。因此,受新税法影响的部分纳税人需要等到2月中旬或月底来提交税表以便准确申请并享有到新税法的减税政策。

这些受新税法影响的纳税人包括:

a)在税表附表A (Schedule A)上申请列举扣除项目(itemed deductions)的纳税人.列举扣除项目包括按揭利息,慈善捐助,医疗费用,各州及地方税收。

b)申请高等教育学杂费扣除的纳税人.纳税人可以扣除支付给高等教育学院的学杂费.最多可到$4,000。但是,其它教育税收抵免的申请(包括美国机会税收抵免以及终身教育费抵税优惠)没有被延后。

c)申请教育工作者费用扣除的纳税人. 这项扣除项目是给有课堂费用支出的幼儿园到12年级的教育工作者. 可扣除到$250。

您需要注意用最新的报税表来申请这些在新税法中被许可的避税减税项目。如果您不清楚您是否受新税法的影响，请向您信任的会计师咨询，以免由于时间不妥，以致您无法顺利申请到您应享有的优惠政策。

3.今年国税局重点关注的项目:

a)已得收入所得税抵免EITC已得收入所得税抵免（Earned Income Tax Credit，简称EITC）是一项针对中低收入的劳动个人及家庭为主的可退还联邦所得税的抵免额。国会于1975年批准这项税务优惠法案。在EITC数额超过应补缴的税款时，申请这项抵免额并符合条件的纳税人即可获得退税。

但是，今年的年度税务会议上，国税局一直强调要做好EITC的审核工作，所以，在申请EITC的时候要注意选择知道如何帮助您避免被审查的会计师。

b)准确及时的申报海外帐户和收入

国税局今年也再次警戒有海外财产帐户和收入的纳税者要及时准确的申报这些帐户以免受到严厉的惩罚。国税局专员也在多次会议强调国税局已经采取大量措施防止纳税人用国外帐户来避税。如果您觉得您可能需要申报，请您及时咨询您信任的会计师。

4.了解今年报税可能可以享有的几项重要税务政策

a)Making Work Pay Credit . 让工作支付退税额－如果你有工作收入, 您可能能够享受此项退税额。对于已婚夫妇联合报税最高信贷为800元，其它纳税人400元。

b)Earned Income Tax Credit 已得收入所得税抵免－如果你工作，但没有赚到很多钱, 您可能有资格获得EITC的。但如上所说，您需注意申请中的细节以免被国税局审查。

c)Additional Child Tax Credit 附加儿童税收抵免－如果你有至少一个符合要求的孩子，而且你没有得到的儿童税收抵免的全部数额，这项税收抵免可能提供更多退款给你.

d)American Opportunity Credit 美国机会税收抵免－在前四年受高等教育的每名学生最高可获抵税额2500美元。

e)First-Time Homebuyer Credit 首次购屋者税收抵免 – 抵免额最高是$ 8,000或 $4,000如果你的报税身份是已婚分开申报。要符合这项税收抵免，在2010年4月30日或之前, 纳税人必须购买, 或签订有约束力的合同来购买一个在美国的主要居住屋。如果您在2010年4月30日或之前签订了有约束力的合同，您必须在2010年9月30日前办妥房屋成交手续。如果您在2010年买了您居住的家，但您已经有一栋房子，您可能也能被批准这项退税。在这种情况下，为了鼓励长期拥有房屋的居民，最高退税额是$6,500，或$3,250如果你是已婚分开申报。

来源:田纳西新闻

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