美2010年度報稅注意事項(圖)

發表：2011-04-18 00:43

2010年度（即今年）的報稅截止日期是4月18日，因為傳統的4月15日是假日，所以截止日期順延到了18日，也使在美國的納稅人報稅有了更充裕的時間。

截至3月25日，國稅局（IRS）收到逾8200萬份個人報稅，約佔全國1億4100萬納稅人的58%。

假如4月18日不能完成聯邦報稅，希望有更寬裕的時間報稅並非難事。多數納稅人可向IRS提交4868表，但必需在4月18日的報稅截止日之前寄出，申請自動延後六個月報稅，即10月15日之前。4868表在IRS網站 www.irs.gov 便可下載，申請人甚至無需解釋為何要延後報稅。

延後報稅對4月18日不在美國的公民或永久居民更為簡便，他們有多出兩個月的時間報稅，而且不需申請。

但國稅局警告說，不要誤以為延後報稅就可使你有更多時間晚交可能的欠稅，如果沒有按照傳統的期限繳納欠稅，你將欠下國稅局的利息（大約在10%）。IRS說：「在報稅截止日期若沒報稅，你將欠下未納稅款的利息，即使是因為身在海外，符合延後兩個月報稅的條件，你也同樣欠息。哪怕你有充分的理由未能及時報稅，你都仍需付出欠稅的利息。」

你還可能受到嚴厲的處罰，包括拖延付稅和拖延報稅兩種罰款。但國稅局可能會免除罰款，如果你的拖延理由被他們認為屬於合理。當然，如果你沒按時報稅而你又是退稅戶，你就不會被罰。但不要認為不罰款就沒有時間限制，通常你必須在報稅之日的三年內要求退稅，或是在納稅的兩年之內。

國稅局今年初透露，他們有逾11億元的退稅款要退給近110萬民眾，但這些人仍未申請2007年的聯邦退稅。他們若想得到退稅，必須在今年4月18日之前提出，否則這些退稅款項將充公。

據記者瞭解到，一些田納西州的納稅人，由於語言的問題通常對報稅內容不瞭解，完全信靠「報稅員」，造成服務田納西州的報稅員隊伍魚龍混雜，錯誤頻出。例如明知納稅人的數字有誤，不取糾正，反而為納稅人想歪點子。又如沒有執照，卻盜用別人的執照（PTIN）。有的在未經得納稅人的同意的前提下，將納稅人的地址改為其他信箱號碼，從而讓納稅人長期使用自己等。報稅在即，本報例舉若干今年報稅的注意事項，並不代表專業意見，僅供納稅人參考。

有關2010年度報稅注意事項

每年報稅雖然不是一個新鮮的話題，但是今年的報稅卻與往年的有所不同。為什麼呢？一方面因為國稅局對稅務管理日趨嚴厲，另一方面歐巴馬總統又在2010年12月17日簽署了最新的稅收減免，失業保險重新授權和2010年就業創造法案（一般稱為「2010年減免稅」法案）。這個法案延長了前總統小布希時期的減稅政策。如果納稅人想要根據最新法案最大限度的申報到所符合要求的稅務優惠，

併進行合法的避稅規劃，需要注意以下幾點。

1.如何選擇值得信任的報稅員

在美國，法律規定，任何有收入，居住在美國並符合某些要求的個人都需要申報聯邦報稅表並支付所欠稅金。並且每一位納稅人都要為稅表上填寫的所有信息負法律責任。逃稅是冒險而且犯罪的行為,最高可處以五年監禁以及$250,000 的罰金。由於無論稅表由誰填寫，納稅人須負起最終的責任，所以選擇報稅員務必小心謹慎。

a)選擇一位將來能夠幫助您的報稅員,以便在您收到國稅局信函,或您的稅務申報表被選為查核件時可以協助處理。能幫助您協助處理的報稅員應是：已註冊的報稅員、公共會計師或稅務律師。檢查您報稅員的各項證書來確定其資歷是否符合您的要求。

b)調查您的報稅員或會計師在州政府以及州檢察長辦公室等機構的記錄。

c)避免使用自稱保證可以比其它報稅員獲得更大筆退稅金額的報稅員。如果您的稅務申報表填寫正確,無論由哪一位報稅員填寫均應得到相似的數額。

d)查看您的報稅員是否隸屬於某個專業組織,並查詢該組織是否提供或要求會員取得繼續教育深造,並且規定會員必須遵守道德規範。

e)查看您的報稅員是否符合國稅局規定。從今年開始，國稅局規定，所有的報稅員都需要有一個國稅局批准的報稅員身份號碼（PTIN）。

f)報稅員按規定須向您提供一份稅務申報表副本。

g)檢查所有的信息:（如）姓名、地址、社會安全號碼、ITIN（稅務申報號碼）,在簽字前務必確定您理解各項數額。

h)絕不可在空白的稅務申報表上簽字,或是用鉛筆在稅表上簽名。

i)確保即使在報稅季節過後，您仍可以聯繫到您的報稅員，以防出現問題時無人可尋。

2.掌握2011年報稅時間

對一般納稅人來說,2011年報稅已按常規開始，但是由於在去年12月由國會制定,歐巴馬總統簽署的新稅法,國稅局需要時間來更新報稅系統。因此,受新稅法影響的部分納稅人需要等到2月中旬或月底來提交稅表以便準確申請並享有到新稅法的減稅政策。

這些受新稅法影響的納稅人包括:

a)在稅表附表A (Schedule A)上申請列舉扣除項目(itemed deductions)的納稅人.列舉扣除項目包括按揭利息,慈善捐助,醫療費用,各州及地方稅收。

b)申請高等教育學雜費扣除的納稅人.納稅人可以扣除支付給高等教育學院的學雜費.最多可到$4,000。但是,其它教育稅收抵免的申請(包括美國機會稅收抵免以及終身教育費抵稅優惠)沒有被延後。

c)申請教育工作者費用扣除的納稅人. 這項扣除項目是給有課堂費用支出的幼兒園到12年級的教育工作者. 可扣除到$250。

您需要注意用最新的報稅表來申請這些在新稅法中被許可的避稅減稅項目。如果您不清楚您是否受新稅法的影響，請向您信任的會計師諮詢，以免由於時間不妥，以致您無法順利申請到您應享有的優惠政策。

3.今年國稅局重點關注的項目:

a)已得收入所得稅抵免EITC已得收入所得稅抵免（Earned Income Tax Credit，簡稱EITC）是一項針對中低收入的勞動個人及家庭為主的可退還聯邦所得稅的抵免額。國會於1975年批准這項稅務優惠法案。在EITC數額超過應補繳的稅款時，申請這項抵免額並符合條件的納稅人即可獲得退稅。

但是，今年的年度稅務會議上，國稅局一直強調要做好EITC的審核工作，所以，在申請EITC的時候要注意選擇知道如何幫助您避免被審查的會計師。

b)準確及時的申報海外帳戶和收入

國稅局今年也再次警戒有海外財產帳戶和收入的納稅者要及時準確的申報這些帳戶以免受到嚴厲的懲罰。國稅局專員也在多次會議強調國稅局已經採取大量措施防止納稅人用國外帳戶來避稅。如果您覺得您可能需要申報，請您及時諮詢您信任的會計師。

4.瞭解今年報稅可能可以享有的幾項重要稅務政策

a)Making Work Pay Credit . 讓工作支付退稅額－如果你有工作收入, 您可能能夠享受此項退稅額。對於已婚夫婦聯合報稅最高信貸為800元，其它納稅人400元。

b)Earned Income Tax Credit 已得收入所得稅抵免－如果你工作，但沒有賺到很多錢, 您可能有資格獲得EITC的。但如上所說，您需注意申請中的細節以免被國稅局審查。

c)Additional Child Tax Credit 附加兒童稅收抵免－如果你有至少一個符合要求的孩子，而且你沒有得到的兒童稅收抵免的全部數額，這項稅收抵免可能提供更多退款給你.

d)American Opportunity Credit 美國機會稅收抵免－在前四年受高等教育的每名學生最高可獲抵稅額2500美元。

e)First-Time Homebuyer Credit 首次購屋者稅收抵免 – 抵免額最高是$ 8,000或 $4,000如果你的報稅身份是已婚分開申報。要符合這項稅收抵免，在2010年4月30日或之前, 納稅人必須購買, 或簽訂有約束力的合同來購買一個在美國的主要居住屋。如果您在2010年4月30日或之前簽訂了有約束力的合同，您必須在2010年9月30日前辦妥房屋成交手續。如果您在2010年買了您居住的家，但您已經有一棟房子，您可能也能被批准這項退稅。在這種情況下，為了鼓勵長期擁有房屋的居民，最高退稅額是$6,500，或$3,250如果你是已婚分開申報。

来源:田納西新聞

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