中國個稅65%來自中低收入窮人家庭
發表:2005-09-09 19:07
美國個稅60%來自高收入人群
從理論上來看,個人所得稅主要有兩大功能:首先是籌集財政收入的功能。隨著經濟的發展,個人所得稅收入佔各國政府財政收入比重一直處於上升趨勢,特別是一些經濟發達國家,個人所得稅收入在政府財政收入中的比重幾乎佔到半壁江山。2000年經合組織(OECD)的資料顯示,發達國家個人所得稅佔國家稅收收入總額的平均比重達到51%。個人所得稅第二個功能就是對收入分配進行調節。也正是在這個意義上,國外常把個人所得稅稱為「羅賓漢稅種」,意思是說個人所得稅在體現社會公平的同時,帶有更多「劫富濟貧」的色彩。在大多數發達國家,個人所得稅主要是根據個人的年收入來課稅,並且實行累進稅率,收入越高,納稅越多。比如美國高收入者就是該國個人所得稅納稅的主體。據統計,年收入在10萬美元以上的群體所繳納的稅款每年佔美國全部個人稅收總額的60%以上,是美國稅收最重要來源。
國際個稅改革:降低最高稅率
然而,發達國家經過多年的實踐後發現,在縮小收入分配差距方面,個人所得稅的作用十分有限,這主要是因為高收入者的逃稅、避稅等使其無法實現調節。在這種背景下,近些年來,國際上掀起了一股改革個人所得稅的潮流。改革主要集中在以下幾個方面:一是降低最高邊際稅率。比如2000年德國財政部公布的稅制改革方案,將最高邊際稅率由2000年的51%降至2001年的48.5%;法國2000年8月的減稅方案,將最高稅率由2000年的53.25%降至2001年的52.75%;美國到2006年,個人所得稅的最高稅率將從39.6%降到35%。二是減少稅率檔次。20世紀80年代末,OECD成員國中有16個國家的納稅檔次平均從10個以上下降到不足6個。如美國把原先11%至50%的14級超額累進稅率改為15%和28%兩級,英國將原來27%至60%的6級超額累進稅率改為25%、40%兩級等。更有一些國家如俄羅斯實行13%的單一稅率,大大降低了稅收征管的成本。不過,單一稅率的缺陷顯而易見,它大大降低了個人所得稅在收入再分配方面的調節功能。
中國個稅65%來自中低收入家庭
相對於西方發達國家而言,中國個人所得稅制的建立較晚。1980年9月1日,五屆人大三次會議通過並公布了《中華人民共和國個人所得稅法》。我國的個人所得稅制度至此方始建立,當時確立的起征點為800元。1993年10月31日,八屆全國人大常委會四次會議審議通過了關於修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定,自1994年1月1日開始實施。爾後該法又經過多次修改。
目前,個人所得稅已成為中國第四大稅種。據統計,2004年全國個人所得稅收入達到1737.05億元,個人所得稅佔全部稅收的比例為7%。與美國等發達國家比起來,這個比例還很小。此外,和美國等發達國家不同,中國的中低收入者已成為該項稅收的主要負擔群體。有關統計表明,在中國個人所得稅納稅人中,中低收入家庭人數最多,約為3億人。在全部個人所得稅收入中,65%來源於中低收入家庭。中國當前雖然有累進位個人所得稅,但征不到真正高收入的人身上,調控貧富差距的職能還遠未發揮出來。
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從理論上來看,個人所得稅主要有兩大功能:首先是籌集財政收入的功能。隨著經濟的發展,個人所得稅收入佔各國政府財政收入比重一直處於上升趨勢,特別是一些經濟發達國家,個人所得稅收入在政府財政收入中的比重幾乎佔到半壁江山。2000年經合組織(OECD)的資料顯示,發達國家個人所得稅佔國家稅收收入總額的平均比重達到51%。個人所得稅第二個功能就是對收入分配進行調節。也正是在這個意義上,國外常把個人所得稅稱為「羅賓漢稅種」,意思是說個人所得稅在體現社會公平的同時,帶有更多「劫富濟貧」的色彩。在大多數發達國家,個人所得稅主要是根據個人的年收入來課稅,並且實行累進稅率,收入越高,納稅越多。比如美國高收入者就是該國個人所得稅納稅的主體。據統計,年收入在10萬美元以上的群體所繳納的稅款每年佔美國全部個人稅收總額的60%以上,是美國稅收最重要來源。
國際個稅改革:降低最高稅率
然而,發達國家經過多年的實踐後發現,在縮小收入分配差距方面,個人所得稅的作用十分有限,這主要是因為高收入者的逃稅、避稅等使其無法實現調節。在這種背景下,近些年來,國際上掀起了一股改革個人所得稅的潮流。改革主要集中在以下幾個方面:一是降低最高邊際稅率。比如2000年德國財政部公布的稅制改革方案,將最高邊際稅率由2000年的51%降至2001年的48.5%;法國2000年8月的減稅方案,將最高稅率由2000年的53.25%降至2001年的52.75%;美國到2006年,個人所得稅的最高稅率將從39.6%降到35%。二是減少稅率檔次。20世紀80年代末,OECD成員國中有16個國家的納稅檔次平均從10個以上下降到不足6個。如美國把原先11%至50%的14級超額累進稅率改為15%和28%兩級,英國將原來27%至60%的6級超額累進稅率改為25%、40%兩級等。更有一些國家如俄羅斯實行13%的單一稅率,大大降低了稅收征管的成本。不過,單一稅率的缺陷顯而易見,它大大降低了個人所得稅在收入再分配方面的調節功能。
中國個稅65%來自中低收入家庭
相對於西方發達國家而言,中國個人所得稅制的建立較晚。1980年9月1日,五屆人大三次會議通過並公布了《中華人民共和國個人所得稅法》。我國的個人所得稅制度至此方始建立,當時確立的起征點為800元。1993年10月31日,八屆全國人大常委會四次會議審議通過了關於修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定,自1994年1月1日開始實施。爾後該法又經過多次修改。
目前,個人所得稅已成為中國第四大稅種。據統計,2004年全國個人所得稅收入達到1737.05億元,個人所得稅佔全部稅收的比例為7%。與美國等發達國家比起來,這個比例還很小。此外,和美國等發達國家不同,中國的中低收入者已成為該項稅收的主要負擔群體。有關統計表明,在中國個人所得稅納稅人中,中低收入家庭人數最多,約為3億人。在全部個人所得稅收入中,65%來源於中低收入家庭。中國當前雖然有累進位個人所得稅,但征不到真正高收入的人身上,調控貧富差距的職能還遠未發揮出來。
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