中國有多少減稅空間:爭論焦點在哪裡?
【看中國2017年12月23日訊】在美國川普(特朗普)政府積極推進大規模減稅方案以後,世界上許多國家都迅速跟進。比如,英國宣布將在2020年將企業稅下調到17%,印度推出了針對個人和中小企業的減稅方案。
日本自首相安倍晉三2012年執政至今,其企業整體稅率已經從原有的37%下降到29.97%,在美國減稅壓力下,日本計畫進一步加大減稅力度。據媒體披露,如果日本的企業加薪3%以上,並且滿足增加對員工培訓的投入和設備投資等條件,其稅率將降低至25%。而且,日本將大幅度增加國內免稅店的數量,以吸引外國的消費者。
美國開啟的這場減稅大戰,已讓越來越多的國家深切地感受到了巨大的壓力。
美國減稅所導致的一個最直接後果是,它會加速其他經濟體泡沫的破滅。因為,作為世界上最大的經濟體和最大的消費引擎,美國的減稅將造成釜底抽薪的效應。當年里根政府減稅以後,日本的樓市泡沫不久就被捅破,日本陷入了衰退的20年。相應的,美國的這一次大規模減稅,對澳大利亞、加拿大、中國的房產也都會產生巨大影響,相關國家的樓市泡沫很容易被刺破,不僅樓市,資本市場也將面臨著越來越多的壓力。
日本由於想到當年吃過大虧,也算是久病成良醫,美國減稅,日本也迅速跟進,通過減稅避免資金流出帶來的無窮後患。日本的確是被嚇怕了。
相比之下,中國的表現最為「鎮定自若」。因為,中國近年來一直在推進減稅,通過官方的新聞聯播大家就可以知道,中國已經減了很多次稅,主要是針對中小企業或小微企業的。但關鍵問題是,在這些減稅政策之後,減稅的空間還有多大?
財政部財政科學研究所原所長賈康在12月12日舉辦的2017年《華爾街見聞》全球投資峰會上表示,中美稅制結構和稅改的方式是不一樣的,中美各有側重,中國的企業所得稅,標準稅率是25%,比美國的35%更低。此外,中國還有高科技企業實行15%稅率等稅收優惠政策。中國的減稅措施比美國做的早很多,所以企業所得稅雖然還有降低空間,但是空間有限。
經濟學家高連奎先生也認為,「中國目前並不存在大規模減稅的空間,中國每年的財政利息支出在5000多億,每年財政赤字超過2萬億,中國累計政府債務達到幾十萬億,如果繼續減稅,中國政府以後債務利息的支付都將變的非常困難,如果因為財政債務利息支付而大幅擠壓了政府投資的空間的話,最終也得不償失。」
筆者之前提到過,要說玩稅收大戰,「誰都沒有中國的基礎好和紮實」。為什麼?2016年底,世界銀行公布了《世界納稅指數2017》,其中計算了190個經濟體反映企業稅費負擔指標的總稅率,中國的總稅率為68%。很顯然,中國比美國、英國等具有更大的令人羨慕到眼紅的空間,中國如果降稅,比其他任何國家都有優勢。
最近,中金公司發布了一份研究報告,與筆者的看法不謀而合。中金公司認為:中國企業的稅費負擔在全球比較中依然偏高,企業綜合稅率達到67%,遠超世界均值40.5%。如果能盤活削減財政存款,既能提高企業盈利能力,還不增加財政赤字,降稅減費空間比美國大多了。
招商銀行原董事長秦曉也認為減稅的空間還是很大的,儘管財政有減稅的負擔,但是中國的綜合稅率、宏觀稅率遠遠高於同等人均GDP水平的國家。
由於對「減稅空間到底是大還是小」還存在著很大爭議,可以想像,跟隨美國大規模減稅的可能性微乎其微。因為,政府投資一直是中國經濟增長中非常重要的一個引擎,按照固有的經濟發展的思路,推進大規模減稅很難成為「有關部門」的選擇。其實,用中國的稅收與國外相比並不具有可比性。因為,中國在稅之外,還有很多包括費在內的許多內容。比如,中原地產研究中心統計數據顯示:截止到12月18日,全國50大城市賣地收入刷新歷史同期記錄,累計50個城市賣地金額多達3.33萬億,同比2016年同期的2.38萬億上漲幅度達到了40%。其中有18個城市賣地金額上漲幅度超過100%。
土地出讓金收入不是稅,但最終仍舊是羊毛出在羊身上,這是「有關部門」認為稅收負擔不重而民眾感覺到整體負擔比較重的原因之一。不管是稅、費還是土地出讓金,最終,都是由民眾承擔的成本,而這些最終都轉換成了政府的收入。換句話說,西方國家的財政靠的可能是一條腿走路,而中國至少是三條腿。所以,西方的走路方式是踉踉蹌蹌的,而中國的走路方式是怪異得令人費解的——如果不亮出褲子裡藏著的第三條腿,他們永遠分不清中國到底是哪條腿在使勁。
那麼減稅空間大不大呢?如果伸出三條腿中的任何一條腿跟那些減稅的發達國家相比,都不算很粗大,但如果是三條腿合併在一起呢?減稅空間爭論的焦點其實在這裡。
當然,減稅空間大不大,最終還是「有關部門」說了算。筆者覺得,如果美國大規模減稅法案最終開始實施,那麼,中國下一步也會降低企業稅稅率。當然,必然會開徵房產稅來彌補企業稅下調的缺口,也就是說,在財政收入總體不受影響的情況下推動減稅,這就是人們所熟知的「結構性減稅」。
責任編輯:靖曄
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